Bonus assurance-vie : terminé depuis 2026
De 2019 à 2025, la loi PACTE permettait, sous conditions (contrat de plus de 8 ans, détenteur à plus de 5 ans de la retraite), un doublement de l'abattement assurance-vie en cas de rachat suivi d'un versement immédiat sur un PER. Cet avantage n'est plus disponible depuis le 1er janvier 2026.
Important : il n'existe pas et n'a jamais existé de "transfert" direct entre une assurance-vie et un PER. Il faut nécessairement passer par un rachat puis un versement.
Rachat total ou rachat partiel ?
Pour "transférer" de l'assurance-vie vers un PER, vous devez d'abord retirer des fonds de votre contrat. Deux modalités existent :
- Rachat total : vous videz intégralement le contrat. Toutes les plus-values sont taxées en une seule fois, mais vous récupérez l'intégralité du capital et des intérêts.
- Rachat partiel : vous ne retirez qu'une fraction du contrat. Seules les plus-values proportionnelles au montant retiré sont soumises à imposition. C'est généralement l'option la plus souple pour un versement progressif sur un PER.
Alternative : rachat partiel + versement PER
L'opération reste possible en 2026, en deux étapes :
- Rachat partiel sur l'assurance-vie. Si le contrat a plus de 8 ans, vous bénéficiez de l'abattement annuel standard de 4 600 € (célibataire) ou 9 200 € (couple) sur les plus-values.
- Versement volontaire sur le PER. Ce versement est déductible du revenu imposable dans la limite de votre plafond épargne retraite 2026.
Quand l'opération reste pertinente
L'arbitrage devient intéressant si :
- Votre TMI actuelle est élevée (≥ 30 %) et baissera nettement à la retraite.
- Votre assurance-vie a plus de 8 ans et vous restez dans l'abattement annuel.
- Vous avez un plafond épargne retraite non utilisé à absorber.
Exemple chiffré 2026
Couple marié, TMI 30 %, assurance-vie de 12 ans avec 50 000 € de plus-values latentes, plafond PER 2026 disponible : 9 000 € chacun.
- Rachat partiel de 18 000 € (dont 6 000 € de plus-values).
- Plus-values = 6 000 € < abattement 9 200 € → 0 € d'IR, prélèvements sociaux 17,2 % uniquement.
- Versement de 18 000 € sur les 2 PER (9 000 € chacun) : économie d'impôt = 5 400 € (30 % × 18 000).
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