PER Collectif (PERcol)

Qu'est-ce que le PER Collectif ?

Le PER Collectif (PERcol), parfois appelé PERECOL, est mis en place par l'employeur au profit de tous les salariés volontaires de l'entreprise (sans distinction de catégorie). C'est le successeur du PERCO (Plan d'Épargne pour la Retraite Collectif), qui ne peut plus être souscrit depuis le 1er octobre 2020.

Toutes les entreprises ayant déjà un PEE (Plan d'Épargne Entreprise) ou en ouvrant un doivent proposer un PERcol après 3 ans d'existence du PEE. C'est donc un dispositif très répandu en 2026, particulièrement dans les ETI et grandes entreprises.

Les 5 sources d'alimentation du PERcol

Le PERcol peut être alimenté de cinq façons différentes :

1. Versements volontaires du salarié (libres ou programmés) ;
2. Intéressement versé par l'entreprise selon ses résultats ;
3. Participation aux bénéfices (obligatoire dès 50 salariés) ;
4. Abondement de l'employeur qui complète vos versements ;
5. Monétisation des jours de CET ou RTT non pris (jusqu'à 10 jours par an).

L'abondement employeur en 2026

L'abondement est la cerise sur le gâteau du PERcol : votre employeur ajoute de l'argent à chaque fois que vous versez. C'est un complément de rémunération pratiquement défiscalisé pour le salarié.

Exemple : vous versez 1 000 €, votre employeur abonde à 200 % et ajoute 2 000 €. Vous avez 3 000 € investis pour un effort personnel de 1 000 € : un rendement immédiat de 200 %, intouchable par n'importe quel autre placement.

Une fiscalité particulièrement avantageuse

• Abondement, intéressement, participation versés sur le PERcol : exonérés d'impôt sur le revenu (CSG/CRDS au taux réduit de 9,7 %) ;
• Versements volontaires : déductibles du revenu imposable comme sur un PERin (plafond 10 % des revenus pro 2026) ;
• Plus-values pendant la phase d'épargne : exonérées d'impôt sur le revenu (uniquement prélèvements sociaux à la sortie) ;
• Frais de tenue de compte : pris en charge par l'employeur tant que vous êtes salarié.

Sortie : capital, rente ou mixte

Comme pour le PERin, vous pouvez à la retraite récupérer votre épargne sous trois formes :

• 100 % capital, en une fois ou fractionné ;
• 100 % rente viagère ;
• Mix capital / rente.

Cas particulier de l'abondement et de l'intéressement : à la sortie en capital, ces sommes sont exonérées d'IR ; seules les plus-values sont taxées au PFU 31,4 % (ou prélèvements sociaux 18,6 % seulement si exonération CSG).

Transfert après départ de l'entreprise

Quand vous quittez l'entreprise, votre PERcol reste actif. Vous avez deux options en 2026 :

• Conserver le PERcol chez l'ancien gestionnaire (mais vous payez désormais les frais de tenue de compte vous-même) ;
• Transférer vers un PER Individuel de votre choix (frais plafonnés à 1 % de l'encours, offerts après 5 ans).

Le transfert est généralement recommandé : les meilleurs PERin du marché 2026 affichent des frais de gestion bien plus bas que les PERcol historiques. Voir notre guide transférer vers un PER.

Exemple chiffré 2026

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