PER Individuel (PERin)

Qu'est-ce que le PER Individuel ?

Le PER Individuel (PERin) est l'un des trois compartiments du Plan d'Épargne Retraite créé par la loi PACTE en 2019. Contrairement au PERcol et au PERcat, c'est un contrat que vous souscrivez à votre seule initiative, sans lien avec votre activité professionnelle.

Il succède au PERP (Plan d'Épargne Retraite Populaire) et au contrat Madelin (réservé aux indépendants), qui ne peuvent plus être souscrits depuis le 1er octobre 2020. En 2026, le PERin représente plus de 90 % des nouvelles souscriptions de PER en France.

Fonctionnement et supports d'investissement

Le PERin prend généralement la forme d'un contrat d'assurance-vie multisupport géré par un assureur (Suravenir, Spirica, Generali, Apicil, SwissLife...) et distribué par un courtier ou une banque. Comme l'assurance-vie, vous pouvez répartir votre épargne entre :

• Le fonds en euros : capital garanti, rendement modéré (entre 2 % et 3,5 % nets en 2025-2026 pour les meilleurs contrats).
• Les unités de compte (UC) : actions, obligations, ETF, immobilier (SCPI, SCI), private equity. Pas de garantie en capital, mais potentiel de rendement supérieur sur le long terme.

Vous pouvez choisir entre une gestion libre (vous arbitrez vous-même) ou une gestion pilotée à horizon : par défaut, votre épargne est dynamisée tant que la retraite est lointaine, puis sécurisée progressivement à l'approche de l'échéance.

Versements et plafonds fiscaux 2026

Le PERin s'alimente par versements libres ou versements programmés. Aucun montant minimum n'est imposé par la loi (les contrats fixent un seuil entre 50 € et 500 € selon les courtiers).

Les plafonds 2026 sont calculés sur le PASS 2025 fixé à 47 100 €. Si vous n'avez pas utilisé votre plafond les 3 années précédentes, le solde se reporte automatiquement (voir le guide plafond épargne retraite).

Fiscalité à l'entrée : déduction au choix

À chaque versement, vous décidez de déduire ou non la somme versée de votre revenu imposable :

• Versement déduit : économie d'impôt immédiate selon votre TMI (11 %, 30 %, 41 % ou 45 %). Le capital et les plus-values seront fiscalisés à la sortie.
• Versement non déduit : pas d'économie d'impôt, mais le capital sera exonéré d'IR à la sortie (seules les plus-values sont taxées au PFU 30 %).

La déduction est généralement avantageuse à partir de 30 % de TMI. Voir notre guide optimiser son imposition avec le PER.

Cas de déblocage anticipé en 2026

Le PERin est un produit d'épargne bloqué jusqu'à la retraite. Six cas de déblocage anticipé sont toutefois prévus par la loi :

• Acquisition de la résidence principale ;
• Décès du conjoint ou partenaire de PACS ;
• Invalidité (du titulaire, du conjoint ou d'un enfant) ;
• Surendettement ;
• Expiration des droits au chômage ;
• Cessation d'activité non salariée à la suite d'un jugement de liquidation judiciaire.

Sortie : capital, rente ou les deux

Au moment de la retraite, vous choisissez librement la modalité de sortie :

• 100 % capital : retrait en une fois ou fractionné sur plusieurs années pour étaler la fiscalité ;
• 100 % rente viagère : revenu garanti à vie, partiellement imposable ;
• Mixte : par exemple 50 % capital pour un projet et 50 % rente pour un complément de revenu mensuel.

La fiscalité de sortie dépend du choix fait à l'entrée (versements déduits ou non) et du mode de sortie. Détails dans notre guide fiscalité à la sortie du PER.

Exemple chiffré 2026

Pour personnaliser ce calcul, utilisez nos simulateurs d'économie d'impôt et capital retraite.

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