Le principe du plafonnement fiscal du PER
Lors d'un versement sur PER, vous avez la faculté (et non l'obligation) de le déduire de votre revenu imposable. Cet avantage est plafonné selon votre statut :
- Salarié / fonctionnaire / retraité : 10 % des revenus pro N-1, plafonnés à 35 194 € en 2026, avec un plancher de 4 710 €.
- TNS (Madelin) : 10 % du bénéfice + 15 % de la fraction entre 1 et 8 PASS, plafond global 87 135 €.
À cela s'ajoute un plafond global pour l'ensemble de l'épargne retraite : vous ne pouvez pas déduire plus de 25 % de votre revenu imposable.
Récupérer les reliquats des 3 dernières années
Si vous n'avez pas pleinement utilisé vos plafonds en N-3, N-2, N-1, vous pouvez les cumuler avec votre plafond actuel. Pour un salarié n'ayant jamais cotisé, cela peut représenter jusqu'à 4 × 10 % du PASS, soit près de 18 840 € de versement déductible en une seule année.
Le montant exact figure sur la dernière page de votre avis d'imposition, rubrique « Plafond Épargne Retraite ».
Astuce : le fisc consomme le plafond en cours en priorité, puis le plus ancien. Un plafond non utilisé pendant 3 ans est définitivement perdu. Versez d'abord le montant de votre plafond actuel + le plus ancien reliquat pour ne rien perdre.
Mutualiser les plafonds entre conjoints
Le plafond PER est individuel. Mais en cas d'imposition commune (couple marié ou pacsé), il est possible de partager les plafonds pour les optimiser.
Au moment de la déclaration, cochez la case 6QR « Vous souhaitez bénéficier du plafond de votre conjoint ». Vous pouvez ainsi cumuler les deux plafonds, les deux reliquats N-3 / N-2 / N-1, et faire passer un versement important sous le plafond du conjoint qui ne l'utilise pas.
Exemple concret
Couple où l'un des conjoints est cadre (revenus 80 000 €, plafond 8 000 €) et l'autre au foyer (plafond minimum 4 710 €). Plafond combiné : 12 710 €. À TMI 30 %, c'est 3 813 € d'économie d'impôt par versement.
Ouvrir un PER pour son enfant
Ouvrir un PER au nom de son enfant mineur ou rattaché fiscalement permet de constituer un apport pour son premier achat immobilier tout en bénéficiant d'une déduction fiscale supplémentaire au sein du foyer.
L'enfant dispose d'un plafond personnel égal à 10 % du PASS, soit 4 710 € en 2026, cumulable sur 3 ans (jusqu'à 18 840 € si jamais utilisé). À TMI 41 %, c'est jusqu'à 7 724 € d'économie d'impôt sur un seul versement.
Adapter son taux de prélèvement à la source
Sans démarche, votre économie d'impôt PER ne se matérialise que l'année suivante, lors de la déclaration. Pour en profiter immédiatement et améliorer votre trésorerie :
- Connectez-vous sur impots.gouv.fr
- Onglet « Gérer mon prélèvement à la source »
- Déclarez vos versements PER prévus dans la case 6RS ou 6RT
- Votre taux PAS est recalculé à la baisse pour les mois restants
Choisir les bons supports d'investissement
La déduction fiscale n'est qu'un avantage parmi d'autres. Pour optimiser sur la durée, il faut limiter les frais de gestion (UC à 0,50 % vs 1 % en moyenne) et diversifier les supports (UC, ETF, SCPI, fonds €).
Sur 25 ans, 0,5 point de frais en moins représente près de 13 % de capital supplémentaire à la sortie. C'est souvent plus que l'avantage fiscal initial.
Sur le même sujet
Entrée
Déduction d'impôt et plafonds PER
Toutes les règles 2026 pour bien optimiser vos versements.
Lire
Plafond
Trouver mon plafond épargne retraite
Où le lire sur l'avis d'imposition et comment cumuler les reliquats.
Lire
Simulateur
Calculer ma TMI 2026
Étape indispensable avant tout versement PER.
Lire
Comprendre
Déduction vs réduction d'impôt
Deux mécanismes très différents : ne pas confondre.
Lire
Sortie
Fiscalité à la sortie du PER
Capital, rente, RP, aléas de la vie : la fiscalité applicable.
Lire
Quiz
Quel PER pour votre profil ?
Répondez à 6 questions et découvrez le PER adapté à votre situation.
Lire