Qu'est-ce que le plafond épargne retraite ?
Le plafond épargne retraite correspond aux sommes maximales pouvant être déduites de vos revenus chaque année au titre de votre PER, PERP, PREFON, Madelin, etc. Il est calculé automatiquement par l'administration fiscale et vous est communiqué chaque année sur votre avis d'imposition.
Pour 2026, ce plafond est calculé à partir du PASS 2025 = 47 100 € et de vos revenus professionnels N-1.
Plancher 2026
4 710 €
10 % du PASS 2025, garantis même en l'absence de revenus.
Plafond maximum 2026 (salarié)
35 194 €
10 % de 8 fois le PASS, atteint à partir de ~352 000 € de revenus.
Le trouver sur mon avis d'imposition
Sur la dernière page de votre avis d'imposition figure une rubrique intitulée « PLAFOND ÉPARGNE RETRAITE ». Elle précise deux éléments :
- Votre plafond maximal de l'année en cours
- Le reliquat non utilisé des trois années précédentes (N-1, N-2, N-3)
Astuce : votre avis d'imposition est aussi téléchargeable depuis votre espace impots.gouv.fr, rubrique « Documents ». Le plafond apparaît également dans votre déclaration en ligne, à l'étape de la rubrique « Charges déductibles ».
Exemple de lecture détaillé
Imaginons un salarié dont l'avis d'imposition 2026 affiche les lignes suivantes :
| Ligne | Montant |
|---|---|
| Plafond pour les cotisations versées en 2026 | 5 200 € |
| Plafonds non utilisés revenus 2025 | 5 050 € |
| Plafonds non utilisés revenus 2024 | 4 900 € |
| Plafonds non utilisés revenus 2023 | 4 800 € |
| Total disponible 2026 | 19 950 € |
Cette personne peut donc verser jusqu'à 19 950 € en 2026 et tout déduire de ses revenus. À TMI 30 %, l'économie d'impôt atteint 5 985 €.
Mutualiser le plafond du conjoint (case 6QR)
En cas d'imposition commune (couple marié ou pacsé), il est possible de cumuler les plafonds des deux conjoints. Pour cela, cochez la case 6QR de la déclaration : « Vous souhaitez bénéficier du plafond de votre conjoint ».
L'avis d'imposition fait alors figurer les plafonds du déclarant 1 et du déclarant 2. Le déclarant 1 peut ainsi profiter du plafond inutilisé du déclarant 2 (et vice-versa). Très utile lorsqu'un conjoint a peu ou pas de revenus.
Cumul sur 3 ans : attention au piège
La règle de consommation des plafonds est simple : le plafond de l'année en cours est utilisé en priorité, puis le plus ancien. Un plafond non utilisé pendant 3 ans est définitivement perdu.
Stratégie optimale : versez chaque année au moins le plafond actuel + le plus ancien reliquat. Cela évite de perdre vos droits année après année.
Comment est calculé le plafond automatique ?
Pour un salarié, le plafond annuel est le plus favorable des deux montants :
- 10 % de vos revenus pro N-1 (après abattement 10 %), dans la limite de 8 PASS, soit 35 194 € max en 2026
- 10 % du PASS N-1, soit 4 710 € minimum garanti en 2026
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