La déduction d'impôt
Une déduction d'impôt vient diminuer le revenu déclaré dans votre déclaration fiscale. On agit sur la partie haute de la déclaration : la base taxable est réduite avant application du barème progressif.
Les déductions les plus courantes en 2026 :
- Frais professionnels : abattement forfaitaire de 10 % ou frais réels (essence, péage…)
- Pension alimentaire versée à un ex-conjoint ou un enfant majeur
- Versements PER, PERP, Madelin dans la limite des plafonds
- Cotisations à un régime obligatoire de retraite
Économie d'impôt = montant déduit × TMI. À TMI 30 %, 10 000 € de déduction = 3 000 € d'économie. À TMI 11 %, ce ne sont plus que 1 100 €.
La réduction d'impôt
Une réduction d'impôt agit en partie basse de votre déclaration : elle vient directement diminuer l'impôt à payer, après calcul du barème. Le taux est fixe, indépendant de votre TMI.
Quelques réductions d'impôt connues :
- Dons aux associations : 66 % du don (75 % pour les associations d'aide aux personnes en difficulté, dans la limite de 1 000 €)
- Pinel / Pinel + : 9 % à 14 % du prix du bien étalés sur 6, 9 ou 12 ans (dispositif clos depuis 2025, à la fin de période transitoire)
- FIP / FCPI : 18 % à 30 % de l'investissement
- Investissement Madelin / Girardin, garde d'enfants…
Important : une réduction d'impôt est limitée au montant de votre impôt. Si vous n'êtes pas imposable, vous ne pourrez pas en bénéficier (sauf si la réduction est aussi un crédit d'impôt).
Et le crédit d'impôt ?
Un crédit d'impôt fonctionne comme une réduction, mais avec un avantage majeur : si le crédit est supérieur à l'impôt dû, le fisc vous rembourse la différence. Exemples : crédit d'impôt pour services à la personne (50 %), crédit d'impôt pour la transition énergétique, etc.
Tableau comparatif
| Mécanisme | Agit sur | Avantage maxi | Si non imposable ? |
|---|---|---|---|
| Déduction | Revenu imposable | = TMI × montant déduit | Aucun avantage |
| Réduction | Impôt à payer | Taux fixe (ex 18 %) | Aucun avantage |
| Crédit d'impôt | Impôt à payer | Taux fixe (ex 50 %) | Remboursement |
Le PER : déduction d'impôt
Les versements sur un PER relèvent du mécanisme de déduction (pas de réduction). L'avantage fiscal est donc directement proportionnel à votre TMI : plus vos revenus sont élevés, plus l'avantage est important.
- TMI 0 % : aucun avantage. Préférez l'option non-déduction.
- TMI 11 % : avantage modeste, à arbitrer selon l'horizon.
- TMI 30 % : avantage significatif (3 000 € pour 10 000 € versés).
- TMI 41 % et 45 % : avantage maximal, le PER devient quasi systématique.
Exemple chiffré 2026
Cadre célibataire · TMI 41 % · revenus 100 000 €
Versement PER de 10 000 € et don à une association de 500 €.
- PER (déduction) : 10 000 € × 41 % = 4 100 € d'économie
- Don (réduction 66 %) : 500 € × 66 % = 330 € d'économie
- Total avantage fiscal : 4 430 €
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