Comment alimenter son PER ?

Versements libres et versements programmés

Le PER Individuel accepte deux modes de versement :

• Versements libres ponctuels : sans plafond contractuel, à votre rythme. Idéal pour défiscaliser une prime ou une vente immobilière.
• Versements programmés : mensuels, trimestriels ou annuels. Recommandés pour lisser le risque de marché (effet du dollar cost averaging).

Combien verser chaque mois ?

La règle d'or : ne jamais dépasser votre plafond annuel d'épargne retraite, sauf à perdre l'avantage fiscal sur l'excédent. En 2026 (basé sur le PASS 2025 de 47 100 €) :

• Salarié : 10 % de vos revenus N-1 nets de cotisations, plafonné à 35 194 €, avec un plancher de 4 710 €.
• TNS : 10 % du bénéfice imposable + 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS, soit jusqu'à 87 135 €.

Astuce : utilisez le report des plafonds non consommés des 3 dernières années et la mutualisation entre conjoints mariés ou pacsés.

Déductibilité : à choisir versement par versement

Pour chaque versement, vous décidez si vous voulez :

• Déduire le versement de votre revenu imposable (avantage à l'entrée, fiscalité à la sortie sur capital + intérêts).
• Renoncer à la déduction (pas d'avantage à l'entrée, mais sortie en capital uniquement fiscalisée sur les intérêts).

Règle : si votre TMI à la retraite sera inférieure à votre TMI actuelle, optez pour la déduction. Sinon, renoncez-y.

Transférer un PERP, Madelin ou Préfon vers un PER

Vos anciens contrats d'épargne retraite (PERP, Madelin, Préfon, Article 83) peuvent être transférés vers un PER Individuel. Avantages :

• Sortie en capital possible à 100 % (impossible sur PERP/Madelin classiques).
• Cas de déblocage anticipé étendus, dont l'achat de la résidence principale.
• Frais souvent réduits sur les PER nouvelle génération.

Attention : certains contrats Madelin offrent des taux de conversion en rente très favorables (anciens barèmes). Faites une simulation comparative avant de transférer.

Transférer depuis une assurance-vie

Si votre assurance-vie a plus de 8 ans, vous pouvez en racheter une partie pour la verser sur votre PER. Triple intérêt :

• Le rachat bénéficie de l'abattement annuel de 4 600 € (célibataire) ou 9 200 € (couple) sur les plus-values.
• Le versement sur le PER est déductible de votre revenu imposable.
• Vous arbitrez une enveloppe peu fiscalisée vers une enveloppe défiscalisante.

Bonus 2024-2025 prolongé : le dispositif d'incitation au transfert d'assurance-vie vers PER pour les contribuables à plus de 5 ans de la retraite n'est plus en vigueur depuis fin 2022. Vérifiez le rapport coût/avantage au cas par cas.

Verser son intéressement / participation sur le PERCol

Si votre entreprise propose un PER Collectif, vous pouvez y verser :

• Votre intéressement et votre participation (exonérés d'impôt sur le revenu).
• Vos jours de CET non pris (jusqu'à 10 jours/an).
• Des versements volontaires, abondés par l'employeur (jusqu'à 7 419 € de plafond d'abondement en 2026, soit 16 % du PASS).

Tableau récapitulatif 2026