Versements libres sur un PER

Qu'est-ce qu'un versement libre ?

Un versement libre (ou versement volontaire ponctuel) est un dépôt d'argent effectué sur un PER à votre initiative, sans calendrier prédéfini. Vous le réalisez quand vous le souhaitez, en une seule fois ou plusieurs fois par an, par virement ou prélèvement ponctuel.

C'est le mode d'alimentation le plus utilisé sur les PER assurantiels (95 % des contrats du marché en 2026), notamment pour absorber un revenu exceptionnel : prime de fin d'année, vente immobilière, indemnité de départ, héritage.

Montant minimum et maximum

Les montants varient selon les contrats. En 2026, on observe ces standards sur les meilleurs PER du marché :

Vous pouvez verser au-delà du plafond fiscal : la fraction excédentaire ne sera simplement pas déductible de votre revenu imposable. Elle restera investie sur le contrat et bénéficiera de la fiscalité avantageuse à la sortie (versements non déduits exonérés d'IR).

Plafonds fiscaux 2026

Le plafond de déduction est calculé sur le PASS 2025 (47 100 €). Pour 2026, vous pouvez déduire au maximum :

• Salariés : 10 % des revenus professionnels nets de l'année N-1, dans la limite de 8 PASS (soit 37 680 € de plafond max) ; ou 4 710 € minimum si vos revenus sont faibles.
• TNS (indépendants) : 10 % du bénéfice imposable + 15 % de la fraction au-delà du PASS, dans la limite de 8 PASS, soit ~35 194 € de plafond max.

Bon à savoir : si vous n'avez pas utilisé tout votre plafond les 3 années précédentes, le solde se reporte. Vous pouvez donc faire un gros versement libre et déduire jusqu'à 4 années cumulées de plafonds (voir notre guide plafond épargne retraite).

Déductibilité : à choisir au moment du versement

Pour chaque versement libre, vous devez décider si vous souhaitez le déduire de votre revenu imposable ou non. Ce choix est définitif et doit être communiqué à votre assureur lors du versement (case à cocher dans l'espace client).

• Versement déduit : économie d'impôt immédiate selon votre TMI, mais capital fiscalisé à l'IR à la sortie.
• Versement non déduit : pas d'économie d'impôt, mais capital exonéré d'IR à la sortie (seules les plus-values sont taxées au PFU 30 %).

Le choix dépend de votre TMI actuelle vs. anticipée à la retraite. La déduction est généralement intéressante dès 30 % de TMI.

Quand effectuer ses versements libres ?

Pour que la déduction s'applique sur les revenus de l'année N, le versement doit être crédité avant le 31 décembre N. Anticipez de 5 à 10 jours ouvrés selon les délais bancaires de votre assureur, surtout en fin d'année où les flux sont plus lents.

Côté investissement, étaler ses versements libres sur l'année permet de profiter d'un effet DCA naturel : vous achetez vos UC à différents niveaux de marché, ce qui lisse le risque de mauvais timing. Pour automatiser cela, voyez les versements programmés.

Exemple chiffré 2026

Camille, salariée à Paris, perçoit 65 000 € nets imposables en 2025. Sa TMI 2026 est de 30 %. Elle reçoit une prime de 8 000 € et décide de la verser sur son PER en versement libre déductible.

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