Calculer son Taux Marginal d'Imposition (TMI)

Qu'est-ce que la TMI ?

En France, vos revenus sont imposés (après déduction des frais professionnels : réels ou abattement forfaitaire de 10 %) au barème progressif de l'Impôt sur le Revenu. Chaque tranche dispose de son propre taux, allant de 0 à 45 %.

Barème de l'IR 2025

La Tranche Marginale d'Imposition est la dernière tranche de vos revenus soumis à l'imposition, donc la plus fortement fiscalisée. Par exemple, une personne célibataire sans enfant touchant des revenus annuels de 33 500 € après déduction des frais professionnels aura une TMI de 30 %. Tout revenu supplémentaire sera imposé à 30 % jusqu'à 83 823 €. Au-delà, ce sera le taux de 41 % qui s'appliquera.

Pourquoi connaître sa TMI ?

Vos revenus ne sont pas imposés de la même manière selon leur montant. Connaître sa TMI permet de comprendre l'impact fiscal d'une augmentation de revenus (prime, loyer, revenus de SCPI…) ou d'une déduction d'impôts (PER, déficit foncier, frais professionnels…).

Taux de prélèvement à la source vs TMI

Le taux de prélèvement à la source est le taux moyen auquel l'ensemble de vos revenus est imposé. Il ne peut pas être utilisé pour estimer l'impact d'une augmentation de revenus ou d'une déduction fiscale, car seule la tranche marginale y est soumise.

Pour déterminer une déduction d'impôt liée au PER, il faut donc calculer sa TMI au préalable et non son taux de prélèvement à la source.

Edouard Binet

Fondateur

"Connaître sa TMI est le tout premier réflexe avant de verser sur un PER. À 11 % l'avantage est faible, à 30 % il devient très significatif, à 41 % le PER est presque toujours pertinent."

Couple marié, enfants : comment calculer sa TMI ?

Le calcul de la TMI devient plus complexe dès lors qu'il y a plus d'une personne au sein du foyer fiscal. Il faut définir le nombre de parts fiscales qui composent ce foyer pour les diviser au revenu imposable net de frais professionnels.

Quotient familial

Exemple : un couple pacsé avec 1 enfant dispose d'un revenu global de 75 000 €. Après abattement forfaitaire de 10 %, le revenu imposable est de 67 500 €. Divisé par 2,5 parts, le revenu par part est de 27 000 € : seule une faible portion est soumise au taux de 30 %.

PER et TMI : à quel niveau le PER devient-il vraiment intéressant ?

Dans le cadre du PER, le calcul de la TMI devient primordial : vos versements et vos retraits influent sur votre fiscalité. Voici les deux cas typiques.

Que votre TMI soit supérieure ou inférieure à 30 % ne remet pas en question l'intérêt du PER, mais permet de prendre la meilleure décision au moment du versement et de choisir entre l'option de déduction à l'entrée ou la fiscalité allégée à la sortie.

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