Les trois moments de sortie du PER
Le PER peut être débloqué dans trois grandes situations, avant ou après le départ à la retraite :
- Acquisition de la résidence principale (sortie volontaire en capital).
- Aléas de la vie : décès du conjoint, invalidité du titulaire ou de son conjoint/enfant, surendettement, expiration des droits au chômage, cessation d'activité non salariée suite à liquidation judiciaire.
- Départ à la retraite : sortie en capital, en rente, ou un mix des deux.
La fiscalité dépend du motif de sortie ET du choix initial : avez-vous déduit vos versements de votre revenu imposable au moment de les verser ?
Sortie pour acquisition de la résidence principale
Le PER est l'un des seuls placements permettant un déblocage anticipé pour devenir propriétaire de sa résidence principale. La fiscalité dépend de votre choix initial.
Versements déduits à l'entrée
- Capital sorti : barème progressif de l'IR
- Plus-values : flat tax 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS)
Versements non déduits
- Capital sorti : exonéré d'IR
- Plus-values : flat tax 30 %
Sortie pour aléas de la vie
La loi Pacte a maintenu 5 cas de déblocage anticipé en cas d'accidents graves de la vie. Dans ces situations, la fiscalité est très favorable :
- Décès du conjoint ou du partenaire de PACS
- Invalidité du titulaire, de son conjoint, de son partenaire ou d'un enfant
- Situation de surendettement
- Expiration des droits aux allocations chômage
- Cessation d'activité non salariée suite à liquidation judiciaire
Capital intégralement exonéré d'impôt sur le revenu. Seules les plus-values sont soumises aux prélèvements sociaux de 17,2 %. Cette règle s'applique que les versements aient été déduits ou non.
Sortie au moment du départ à la retraite
Au départ à la retraite, vous n'êtes pas obligé de débloquer votre PER. Vous pouvez le conserver et continuer à l'alimenter, ou choisir entre une sortie en capital, en rente ou un mix des deux.
Versements déduits à l'entrée
- Sortie en capital : capital intégré au barème de l'IR, plus-values à la flat tax 30 %.
- Sortie en rente : déclarée dans la catégorie des pensions et retraites (avec abattement de 10 %), assortie de 17,2 % de prélèvements sociaux.
Versements non déduits à l'entrée
- Sortie en capital : capital exonéré d'IR. Seules les plus-values sont fiscalisées à 30 %.
- Sortie en rente : régime des Rentes Viagères à Titre Onéreux (RVTO) avec abattement selon l'âge (30 à 70 % de la rente exonérée), plus 17,2 % de PS.
Tableau récapitulatif 2026
| Cas de sortie | Fiscalité capital | Fiscalité plus-values | Fiscalité rente |
|---|---|---|---|
| Résidence principale (versements déduits) | Barème IR | Flat tax 30 % | — |
| Résidence principale (non déduits) | Exonéré | Flat tax 30 % | — |
| Aléas de la vie | Exonéré IR | PS 17,2 % | — |
| Retraite (versements déduits) | Barème IR | Flat tax 30 % | Pensions IR + PS 17,2 % |
| Retraite (non déduits) | Exonéré IR | Flat tax 30 % | RVTO + PS 17,2 % |
Notre conseil d'expert
"La fiscalité à la sortie du PER est l'une des plus complexes du paysage français. Elle doit être anticipée dès le premier versement : choisir un PER aux frais réduits, sélectionner les bons supports et calibrer son horizon de placement permet de compenser largement la fiscalité de sortie. C'est la combinaison versement + horizon + supports qui fait gagner ou perdre 30 % de capital final."
— Edouard Binet, fondateur
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