Transférer vers un PER

Principe et intérêt du transfert

Depuis la loi PACTE de 2019, vous pouvez transférer la totalité de votre épargne d'un ancien produit retraite (PERP, Madelin, Préfon, article 83, PERCO) vers un PER individuel ou collectif. L'objectif : moderniser sa gestion, réduire les frais et bénéficier des nouvelles options de sortie en capital.

En 2026, l'opération reste pertinente pour les contrats anciens chargés en frais (1,5 % à 4 % de gestion sur UC), souvent ouverts dans les années 2000-2010. Les meilleurs PER actuels affichent des frais de gestion UC entre 0,5 % et 0,85 %.

Transfert PERP / Madelin / Préfon vers PER

C'est le cas le plus simple : transfert 100 % défiscalisé, sans réintégration au revenu imposable. Vous conservez l'antériorité fiscale de vos versements.

Conséquences à connaître :

• PERP : sortie à 100 % en capital désormais possible (vs. 20 % max sur l'ancien contrat). Sortie en rente conservée si souhaitée.
• Madelin : la sortie en capital devient possible, alors qu'elle était uniquement en rente sur le contrat d'origine. Gros gain de souplesse.
• Préfon : transfert possible mais souvent moins intéressant si vous bénéficiez de la déduction sociale spécifique. À étudier au cas par cas.

Transfert d'un article 83 (retraite collective entreprise)

Le transfert d'un article 83 vers un PER est autorisé uniquement après départ de l'entreprise qui l'avait souscrit. Vous récupérez la portabilité totale de vos droits.

Attention : la part employeur reste soumise aux règles de sortie en rente obligatoire sur la fraction issue des cotisations obligatoires. Seule la part volontaire bénéficie de la sortie 100 % capital.

Transfert PERCO / PERCOL vers PER

Le PERCO (Plan d'Épargne pour la Retraite Collectif) est en voie d'extinction depuis la loi PACTE. Il a été remplacé par le PER d'entreprise collectif (PERECOL). Vous pouvez le transférer vers un PER individuel sans frais ni fiscalité, en conservant les avantages fiscaux d'origine (versements de l'employeur exonérés, intéressement, etc.).

Transfert d'assurance-vie vers PER : fenêtre fermée fin 2025

Important pour 2026 : le dispositif de rachat partiel d'assurance-vie avec abattement doublé en cas de réinvestissement sur un PER (article 72 de la loi PACTE) a pris fin le 31 décembre 2025. Cette mesure transitoire ne sera vraisemblablement pas reconduite.

Vous pouvez toujours racheter votre assurance-vie et reverser les sommes sur un PER en versement libre déductible, mais sans bénéficier du doublement d'abattement. L'opération reste intéressante si :

• Votre TMI est ≥ 30 % (économie d'impôt sur le versement déduit) ;
• Votre assurance-vie a moins de 8 ans (peu d'antériorité à perdre) ;
• Votre horizon retraite est supérieur à 10 ans.

À l'inverse, ne transférez jamais une assurance-vie de plus de 8 ans avec gros encours : vous perdez l'abattement annuel de 4 600 € / 9 200 € sur les rachats.

Frais de transfert 2026

Encadrés par la loi PACTE :

• Avant 5 ans de détention : 1 % de l'encours maximum.
• Après 5 ans : 0 % (gratuité totale).
• Délai de réalisation : 2 mois maximum entre la demande et le crédit sur le PER d'accueil.

Tableau récapitulatif des transferts 2026

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